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研发加计扣除权威发布_研发加计扣除留存备查资料(2024年11月精准访谈)

内容来源：乐园影视所属栏目：观点更新日期：2024-11-26

研发加计扣除

“高新技术企业”的认定十之八九都经不起推敲，偷漏税严重，越早自查自纠越有利。。。类似还有: 研发加计扣除，增值税加计扣除，小微企业所得税优惠临界点…[污]

【哪些情况不能享受研发费用加计扣除？】网页链接

高新技术研发材料费用常见问题解析 𐟔 在企业申报高新技术企业和享受研发费加计扣除优惠时，材料费用在整个研发费用中的占比通常较高。因此，合理归集和列支材料费用至关重要。以下是一些需要注意的事项：材料费占比过高 𐟚늦料费在研发费中的占比是衡量企业研发费列支真实性的重要指标。虽然材料费的人为调整空间较大，但过高的材料费占比可能缺乏合理的商业逻辑。材料领用结构比例失衡 𐟓Š 在研发过程中，不同材料的组合是关键。如果材料领用的比例结构失衡，可能会引发对研发领料真实性的质疑。研发领料缺乏阶段性特征 𐟓ˆ 研发领料在不同阶段应有不同的特征，体现在数量、类型和比例结构上。如果不同阶段的领料没有明显的阶段性特征，可能意味着领料是人为制造的。材料领用偏离研发工艺流程 𐟛 ️ 研发立项书中设定的工艺流程决定了研发领料的数量、类型和比例结构。如果研发领料与工艺流程不匹配，可能意味着领料是人为的。研发领料单存在异常 𐟓 常见的异常情况包括研发领料单上的领料人员和复核人员与项目组成员不匹配。一般而言，研发领料应由项目组成员根据实际进度申请，项目组负责人审核确认。如果领料单上的领料人员和复核人员不是项目组成员，可能会引发对研发领料真实性的质疑。通过以上几点，企业可以更好地管理和优化高新技术研发材料费用的使用，确保合规性和真实性。

《研发加计扣除被预警自查的情形有哪些？》近期不少企业收到税务自查研发加计的通知，多数企业自查后需要补缴企业所得税。为什么会被税务要求自查研发加计呢？主要是以下风险事项没做好，被税务系统预警。 1、企业所属行业不符合政策要求被预警并不是所有的行业都可以研发加计扣除，企业需要检查企业所得税申报时、工商年报申报时、工商登记时的所属行业，不能是以下6大行业： 2、直接从事研发人员工资薪金违规加计被预警以下情况，存在被预警的可能性：研发人员工资薪金加计金额占企业工资薪金总额比例达到80%的；研发人员工资薪金偏低（关联个人所得税申报表），低于行业水平或者低于企业员工的平均工资；研发人员年龄偏高或者偏低；研发人员人数比例偏高。如果存在上述预警，税务质疑非直接从事研发活动的人员工资计入研发费用，增加税前列支降低企业所得税。直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。 3、研发活动直接消耗的材料违规加计被预警以下情况，存在被预警的可能性：直接材料占比过高，比如直接消耗的材料金额占研发支出总额的比例超过80%；研发支出的直接材料费用中，没有冲减下脚料、残次品、试制品的记录；研发支出的直接材料费用中，没有研发产成品销售记录；出现上述预警，税务质疑企业实际生产领料计入研发支出，或者研发试制品的残料、废料用作产品生产或直接销售，没有冲减研发支出。企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。 4、折旧摊销费用违规加计被预警以下情况，存在被预警的可能性：折旧摊销费用，占研发支出总额的比例过高；计入研发支出的折旧摊销费用，占企业折旧摊销费用总额的比例过高；出现上述预警，税务质疑企业的机器既用于研发活动，又用于生产经营，没有按要求分配折旧摊销费用。（1）用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。（2）用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，企业应对其无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。 5、受托研发的人员工资违规加计被预警企业受托研发收入占总收入比例超过80%，并且研发支出中直接人员工资占企业工资薪金总额的80%以上，存在被税务预警的可能性。税务质疑，该研发人员参与受托研发而非自行研发的项目，研发人员工资不能计入研发支出。企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。 6、研发支出占经营成本总额的比例异常被预警企业研发支出加计金额与经营成本总额的比例过高时，属于异常比例被预警，经营成本总额包含营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等成本费用。比例异常时，税务质疑企业多列、错列研发支出，或者将经营成本计入研发支出，导致多记加计扣除、少缴企业所得税。大数据税务预警越来越严，做好前期规划的合理性、合规性尤其重要，企业需要做好研发项目的立项、研发支出的核算和归集、研发成果的转化等资料备查。 #研发加计扣除##财税知识#

研发费比例真的必须达到5%吗？𐟤” 研发费用的比例其实并没有硬性规定一定要达到5%哦！𐟘所谓的研发加计扣除优惠政策，是根据你账面上符合加计扣除的金额来决定的。也就是说，你的所得税上能加计多少，完全取决于你实际支出的研发费用。那么，为什么有人会误以为研发费比例一定要达到5%呢？𐟤” 其实是因为这个比例和申请国家高新企业时的要求混淆了。如果你打算申请高新企业，那么对研发费用的比例确实有明确的要求： 1️⃣ 最近一年销售收入小于5000万元的企业，研发费用占比不得低于5%； 2️⃣ 最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，研发费用占比不得低于4%； 3️⃣ 最近一年销售收入大于20000万元的企业，研发费用占比不得低于3%。虽然这些比例是三年数据的加权平均，但在实际操作中，一般每年都会按照这个比例来归集研发费用。所以，别被那些5%的说法吓到了，关键还是要看你的实际研发支出和账面情况哦！𐟒က

高企研发费用扣除15个常见涉税风险点 𐟚蠦Œ‡标1：高新技术企业可能未充分享受税收优惠 𐟑堦Œ‡标2：高企人员人工费用出现异常波动 𐟚렦Œ‡标3：负面清单行业错误享受研发加计 𐟒𘠦Œ‡标4：高企研发费用加计扣除可能超标 𐟔„ 指标5：高新技术企业弥补亏损的企业类型有误 𐟌 指标6：科技型中小企业弥补亏损的企业类型有误 𐟎젦Œ‡标7：高企和科小动漫软件集成企业未享受研发加计 𐟒𞠦Œ‡标8：集成电路和工业母机企业研发加计扣除填报错误 𐟔‹ 指标9：研发费用加计扣除金额异常低 𐟓Š 指标10：研发加计金额未达到研究费用支出的10% 𐟔⠦Œ‡标11：研发费用加计扣除金额为整数，可能存在异常 𐟓ˆ 指标12：享受研发加计存在异常调增 𐟏⠦Œ‡标13：A107012表直接从事研发活动人员工资薪金多报 𐟔 指标14：享受研发加计无研究费用支出 𐟌 指标15：A107012表委托境外机构进行研发活动发生的费用多报

【研发加计扣除减免所得税能扣多少】 𐟘Ž今天要给大家分享一个超实用的税收政策！𐟎‰ 𐟓Œ根据财务会计核算和研发项目的实际情况，企业对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的，可按下述规定计算加计扣除哦！𐟓‹ 𐟎聾𗤽“来说，研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额啦！✨这样一来，企业就可以少交一些企业所得税啦，是不是很划算呢？𐟘œ 𐟒ᤸ𞤸ꤾ‹子，假设企业当年研发费用为100万元，按照规定可以加计扣除50万元哦！这样企业就可以少交12.5万元的企业所得税啦，是不是很给力呢？𐟘Ž ⭕️不过需要注意的是，这个政策只针对企业哦，个人是不能享受的哦！𐟓š所以，如果你是企业的财务人员，或者是想要创业的小伙伴，一定要好好了解一下这个政策哦！𐟒𐊊还有疑问吗？请点击内容下方或者上方咨询按钮询问律师吧~

研发人员的福利费，是否计入研发费用享受加计扣除优惠？

‌期间费用表中的研究费用与研发费加计扣除明细表中的研究费用存在以下主要区别‌： ‌定义和范围‌： ‌期间费用表中的研究费用‌：这通常指的是企业在日常运营中发生的研发费用，包括直接消耗的材料、燃料和动力费用，用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，试制产品的检验费，以及用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用‌。 ‌研发费加计扣除明细表中的研究费用‌：这指的是企业在一个纳税年度中实际发生的研发费用支出，这些费用可以享受税前加计扣除政策。具体包括直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用‌。 ‌适用范围和政策‌： ‌期间费用表中的研究费用‌：主要用于企业的日常运营和管理，反映企业在研发活动上的投入情况。 ‌研发费加计扣除明细表中的研究费用‌：这些费用可以在税前进行加计扣除，以减少企业的税负，鼓励企业增加研发投入。根据相关政策，符合规定项目的研究开发活动所发生的研发费用可以享受税收优惠‌。 ‌会计处理和税务处理‌： ‌期间费用表中的研究费用‌：通常在企业的财务报表中作为期间费用处理，直接计入当期损益，影响企业的利润。 ‌研发费加计扣除明细表中的研究费用‌：在税务处理上，这些费用可以进行加计扣除，即在实际支出基础上增加一定的比例（如75%或175%）作为税前扣除额，从而减少应纳税所得额‌。综上所述，期间费用表中的研究费用（以下代称A）主要用于反映企业的日常研发投入情况，而研发费加计扣除明细表中的研究费用（以下代称B）则涉及税务优惠，可以减少企业的税负。两者在定义、适用范围和会计处理上有所不同。有B必有A，有A未必有B。因为企业在期间费用表内如实记录了研究费用，而没有享受研发费加计扣除政策的优惠，税务机关要求企业更正期间费用表内的“研究费用”（清零），这种做法和认知是否合法、是否专业、是否得当？欢迎有识之士发表高见讨论

【单位享受研发费用加计扣除要立项备案吗？】