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抽样风险最新视觉报道_抽样风险是什么(2024年12月全程跟踪)

内容来源：乐园影视所属栏目：热点更新日期：2024-12-03

抽样风险

大华所收监管函：审计底稿问题曝光 𐟔2024年8月20日，海南监管局披露了对大华会计师事务所（特殊普通合伙）执业的洲际油气股份有限公司2020年度至2022年度财务报表审计项目出具警示函的决定。大华所存在的问题如下： 𐟌🤸€、审计抽样程序执行不到位 2020年度至2022年度，大华所在对部分科目执行审计抽样程序时，未对抽样总体、抽样规模、抽样标准等进行记录和说明，也未评价抽取的样本规模是否足以将抽样风险降至可接受的低水平。 𐟌🤺Œ、实质性程序执行不到位（一）递延所得税资产审计程序执行不到位 2020年度，大华所在确认洲际油气递延所得税资产的合理性时，获取了洲际油气管理层提供的盈利预测方案，但未对获取的盈利预测数据的合理性和准确性进行分析。（二）其他权益工具审计程序执行不到位 2020年度，大华所在审计底稿中记录使用重置成本法对洲际油气部分参股公司的投资成本期末公允价值进行判断，但未见大华所根据重置成本法进行分析判断，且从洲际油气处获取的部分参股公司财务报表均为未盖章的电子版本，未获取盖章版本。 𐟌🤸‰、审计底稿存在错漏（一）审计底稿存在错误 2020年度至2022年度，部分审计底稿中存在关联方列示错误、税费明细列示错误、底稿编制日期错误的情形。（二）审计底稿审定数与试算平衡表不一致 2020年度至2022年度，部分审计底稿中存在审定表期初（上期）审定数、期末（本期）审定数与试算平衡表不一致的情形。（三）审计底稿不完整 2020年度至2022年度，存在缺少部分实质性程序底稿的情形。

𐟎Š𝦠𗥅訧㦞：一帖一网打尽！ 𐟎“ 在课堂上，小丝瓜提出了关于统计抽样和非统计抽样的问题，因此我决定对审计抽样部分进行详细的梳理。 𐟔 审计抽样的特征 1⃣ 三个关键特征（详见第二页） 2⃣ 四种抽样方法（详见最后四张图）⚪️ 其中一种方法基本不常用 𐟚렦Š𝦠𗩣Ž险 [一R] 抽样风险：由于抽样本身产生的风险，因为抽样是部分推总体，中间会有误差（具体注意事项见第三页） [二R] 非抽样风险：由于注册会计师能力素质问题产生的风险，简单说就是人的问题（具体原因见第五页） 𐟓Š 统计抽样 [一R] 统计抽样：按照数理统计知识进行样本设计和实施抽样（主要定量），要求注册会计师严格按照随机原则进行，并对样本结果进行统计评估。 [二R] 非统计抽样：按照职业判断进行样本设计和实施抽样（定性），不满足统计抽样要求的抽样为非统计抽样。通过以上梳理，希望能帮助大家更好地理解审计抽样的相关内容。

18个注册会计师审计易混淆知识点总结 181. 𐟤” 如何区分抽样风险与非抽样风险？关键在于是否通过抽样方法造成。 𐟓Š 注册会计师在审计报告中可以提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告，而不是前任注册会计师的相关工作。 𐟔 利用内审与利用内审人员提供协助，多了两个动作：提供书面协议和提供编制的工作底稿。 𐟛᯸ 管理层凌驾控制，三方面记忆法：期末会计调整、按照偏向修改、变造合同。 𐟒ᠦœ𚤼š：关联方和会计估计，高度复杂。 𐟔„ 我已经信赖了上年的审计证据，为什么还要两年一测？目的是为了确定本期审计中测试运行有效的。 𐟓‹ 项目组讨论的目的：经验丰富的人帮忙、获取经营错报风险信息、沟通风险应付确定进一步审计程序、分享信息，应对特别风险。 𐟓š 注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制。 𐟔 如何记会计估计的不确定性程度：高度靠蒙、自我开发假设的敏感程度、未经认可的技术、没有可靠数据和可观察的数据。 𐟓ˆ 通常选取金额超过实际执行的重要性的财务报表项目实施进一步审计程序。 𐟏⠥↥ŸŸ是指某一类型的经营活动或特别项目，例如存货和销售。 𐟓… 注册会计师应当制定计划，确定对项目组成员的指导、监督以及对其工作进行复核的性质、时间安排和范围。 𐟌Ÿ 记住这些知识点，有助于更好地理解和掌握注册会计师审计的精髓。

审计抽样全解析𐟔 𐟎𛊦—夸𛩢˜：审计抽样 𐟓Œ 定义：通过样本数据来推断整体审计对象的方法。 𐟓Œ 基本程序：确定审计总体确定样本量选取样本并进行审核评估抽样结果并形成审计结论 𐟓Œ 抽样风险：样本量增加，抽样风险降低。 𐟓Œ 属性抽样：用于推断总体性质。确定总体确定抽样参数（与基本程序不同）确定样本量选取样本并进行审核评估抽样结果并形成审计结论 𐟓Œ 变量抽样：用于推断总体数量（实际金额）。单位均值估计法：样本单位均值 → 总体单位均值 → 总体实际金额计算公式：总体实际金额 = （样本实际金额 / 样本量） * 总体容量差异估计法：样本记录值（账面）与审计值（实际）的差异 → 总体记录值（账面）与审计值（实际）的差异计算公式：总体差异 = （样本账面额 - 样本实际额） / 样本量 * 总体容量总体实际金额 = 总体账面额 - 总体差异比率估计法：样本记录值（账面）与审计值（实际）的比率 → 总体记录值（账面）与审计值（实际）的比率计算公式：比率 = 样本实际额 / 样本账面额总体实际金额 = 总体账面额 * 比率

钟山区市场监督管理局开展2024年产品质量抽查为充分发挥质量抽检提升质量监管效能，进一步强化生产、经营企业主体责任意识，落实质量管理主体责任，钟山区市场监督管理局开展了2024年度工业产品抽查工作，进一步排查质量安全风险，筑牢产品质量安全防线。一是周密部署，开展抽检工作。印发钟山区市场监管局《2024年工业产品质量区级监督抽查计划》的通知，明确将燃气调压器、燃气灶、消防器材、儿童用品、学生文具等产品作为重点监督抽查对象开展抽查。截至目前，已完成流通领域5大类26批次工业产品质量监督抽查任务。二是全程跟踪、确保抽样有效。抽检现场执法人员对企业证照、产品进货发票、生产厂家资质、合格证等材料进行查验，确保受检企业合规合法。抽样过程中对抽样记录填写签字、现场封存样品及留存备份、样品送检等环节进行严格监督，确保抽检的有效和公正。三是严肃处理、强化执法办案。针对监督抽查中发现的不合格产品，积极开展后处理。对存在质量问题产品，且违法行为轻微未造成巨大影响的，采取约谈纠正问题，消除隐患；对达到立案条件的进行立案查处，从严打击、从重处理、依法曝光，净化市场环境。截至目前，本级开展产品质量抽查26批次，不合格1批次，针对不合格产品已立案调查，案件正在办理中。

如何做好审计抽样：理论与实务在审计工作中，面对庞大的项目数量，我们无法对每一个项目进行详尽的审计，因此需要借助抽样方法来推测总体情况。审计抽样是指注册会计师对与审计相关的总体中低于100%的项目进行审计，以确保所有抽样单元都有被选取的机会。 𐟔 审计抽样的三个关键特征：对与审计相关的总体中低于100%的项目进行审计。所有抽样单元都有被选取的机会（尽管机会不一定均等）。可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论。 𐟛 ️ 内控测试与细节测试抽样的区别：内控测试：主要关注控制点，而不考虑金额。每个个体被抽到的机会应均等。例如，如果全年有1万个控制点，抽了50个，发现有2次控制失效，则可以推算1万个测试点中有400次内控失效。细节测试：考虑金额。可以将每1元视为“抽样单元”。例如，20万元发票被抽到的可能性是1万元发票的20倍。虽然这是理想情况下的统计抽样，但实际工作中很难做到如此精确，因此我们常采用非统计抽样方法。 𐟓Š 非统计抽样：为了使抽样结果更加公平，非统计抽样通常需要多抽一些样本（例如多抽30%）。最常用的方法是“分层”。每层内部的风险水平应相近，而层与层之间的风险水平有一定差距。例如，对凭证进行抽象，假设单个金额都在100000元以内，抽30个。第一层：1000元以内，抽5个第二层：1001-10000元，抽10个第三层：10001-100000元，抽15个 ⚠️ 抽样的局限性：虽然抽样是一种科学地由少数推及总量的方法，但它并不能彻底解决某个科目是否被低估的问题。因为抽样总是在总体内部进行。例如，如果企业有一个外部租用的仓库，里面的存货都是账外资产，通过抽样是发现不了的。因此，还需要结合其他方法进行细节测试。通过以上方法，我们可以更科学地进行审计抽样，确保审计工作的质量和效率。

进口猫山王榴莲清关全流程详解马来西亚的猫山王榴莲以其独特的口感和饱满的果肉，被誉为“榴莲之王”，深受国内消费者的喜爱。以下是关于进口猫山王榴莲清关的详细流程和所需资料，帮助从业者更好地了解关键要点，避免法律风险。 𐟓„ 所需资料基础贸易单证：合同、发票、装箱单、提单。国外果园在华注册备案。植物检疫证。原产地证。 𐟛⯸ 进口清关流程贸易签约与果园管控：进口商与马来西亚供应商签订合同，明确猫山王榴莲的品种、规格等关键内容，确保供应商的果园已在华注册备案。包装运输与预申报：采摘后的榴莲按标准包装，并进行冷链保鲜。选择海运（10 - 15℃恒温集装箱）或空运发往中国。运输前，货代凭提单传舱单，海关据此预评估、掌握动态。报关申报：榴莲抵达广州南沙港等口岸后，报关员（货代）在“电子系统精准填单”，上传合同等单证，海关校验筛查。查验检疫：海关核一致性，检疫查病虫害等，在监管场地抽样，进口商配合。税费缴纳：涉及自贸协定优惠关税和9%增值税，审定后缴税拿凭证。放行提货：合格后海关放行，凭提货单提榴莲，冷链配送保品质。 ⚠️ 注意事项时令与准入把控：紧扣猫山王榴莲的成熟季（6 - 8 月居多）提前布局采购，密切关注海关总署《符合评估审查要求及有传统贸易的国家或地区输华水果名录》，确保进口批次在准入名单且符合中方时令限定，防“违规季”进口碰壁。通关时效管理：榴莲保鲜期短、易变质，清关各环节紧凑衔接至关重要。报关、缴税、查验流程专人跟进，与海关、货代高效沟通，遇查验疑难及时反馈协调，压缩港口滞留时长，保障新鲜上桌。

出口沙特必备：Saber认证全流程详解 𐟌Ÿ 为什么选择出口沙特？沙特阿拉伯作为中东地区的经济巨头，拥有强大的国际地位和财政实力。其基础设施建设规划、经济转型需求以及巨大的对外贸易潜力，使得沙特及中东地区成为外贸出口增长的重要引爆点。 𐟔砓aber认证是什么？ Saber认证是沙特SASO标准局推出的一个在线申请系统，用于产品注册、发行和获取符合性COC证书。Saber实际上是一个网络工具，帮助进口商和出口商完成产品认证流程。 𐟓‹ Saber认证涉及的产品种类根据风险等级不同，Saber认证可分为以下几类：自我声明产品：没有技术法规管控的产品，进口商可以在SABER系统上提交自我声明，不需要公告机构介入。低风险产品（Type 1a）：风险较低，需提供测试报告和相关技术文件即可签发证书，如低压电器、玩具、机械、OEM汽车零部件等。中风险产品（Type 3）：风险中等，需要提供测试报告和技术文件，并进行工厂审查和年检，如建材、卫浴产品、非OEM的汽车零部件等。高风险产品（Type 5）：高风险产品，除测试报告、技术文件、工厂检查、年检外，还需要进行大货抽样和质量管理体系审查，如家用燃气具、水泥产品等。 𐟓 SABER认证的申请流程申请PCOC证书（产品证书）：提交申请资料，包括进口商信息、产品信息、测试报告、图片、铭牌等。支付PC证书平台注册费用。提交审核通过的文件至SABER系统。颁发PC证书，证书有效期为1年。申请Shipment CoC证书（验货证书）：向SABER系统提交Shipment CoC申请。确认PC证书的有效性。支付Shipment CoC平台注册费用。预约验货，验货时需要出口商人员到场，主要进行大货抽检和目测产品是否有英文和阿拉伯文说明书及警示语。签发Shipment CoC证书，证书只针对该批次进口的货物。 𐟛’ 出口沙特前的准备工作在出口沙特之前，首先要确定你的产品类别，因为有些产品需要先获得其他认证证书才能被SABER接受申请，例如灯具需要IECEE认证和能效认证。通过以上步骤，你可以顺利完成Saber认证，确保你的产品顺利进入沙特市场。

10月18日星期五，农历九月十六 1、丁薛祥在河南和江苏调研时强调，加力提效实施存量政策和一揽子增量政策，努力完成全年经济社会发展目标任务； 2、中国人口与家庭发展状况抽样调查进入组织实施阶段，将全面分析不想生、不敢生原因； 3、住建部表示，年底前将“白名单”项目信贷规模增加到4万亿元； 4、上海10月18日起调整住房公积金个人住房贷款政策，第二套改善型住房最低首付款比例调整为25%； 5、多家大行今日起再度下调存款利率，有大行定期存款挂牌利率下调25个基点； 6、商务部正在研究提高进口大排量燃油车关税等措施； 7、华为Mate70箭在弦上，年度“旗舰大战悄然打响； 8、欧洲央行将三大利率均下调25个基点，将主要再融资利率、边际借贷利率和存款机制利率分别下调至3.4%、3.65%和3.25%，符合市场普遍预估； 9、美国官员要求对华为及其他相关公司半导体进行限制； 10、隔夜美股三大指数收盘涨跌不一，道指续创历史新高，热门中概股普跌，纳斯达克中国金龙指数跌3.61%。【免责声明】：信息来源于公开资料。不构成任何投资依据，据此操作风险自担，盈亏自负。股市有风险，投资需谨慎！

欧式灯具进口常见问题及解决方法欧式灯具因其独特的设计和风格，深受消费者喜爱。无论是个人定制、厂家采购，还是装修公司和设计师选用，进口欧式灯具时都会遇到一些常见问题。以下将重点讨论其中的两个关键问题：3C认证和海关抽样。 1️⃣ 3C认证问题：在进口灯具时，3C认证是一个必须面对的环节。如果没有3C认证，灯具将无法通过清关，可能导致退运，增加运费和时间成本。有些买家可能会选择海淘灯具，认为这样可以避免3C认证。但实际上，只要海淘物品属于个人范围，重量、数量、价格不超过限制，就可以不需要3C认证。 2️⃣ 海关抽样问题：许多报关公司建议灯具只能通过上海口岸进口，因为上海可能会进行海关抽样。然而，上海的疫情问题增加了仓储费用的风险。如果货物已经准备好，建议选择深圳机场进行清关，以避免上海的抽样和疫情带来的额外费用。在进口欧式灯具时，了解这些常见问题并采取相应的措施，可以帮助您顺利完成进口流程，享受美丽的欧式灯具带来的愉悦体验。